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《税费类》涉企税费减免事项

涉企税费减免事项

中央文件

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序号

发文字号

 

文件名

 

政策内容

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

财综[2013]

67 号

 

 

 

 

 

 

 

财政部国家发改委关于取消和免征一批行政事业性收费的通知

201381 日起,在全国统一取

消和免征 33 项行政事业性收费。(代发电报费、剑桥少儿英语考试费、菲律宾船员检查费、外国律师事务所办事处申请手续费、外国律师事务所办事处年检费、涉外、涉港澳台公证书工本费、船舶证明签证费、船舶申请安全检查复查费、油污水化验费、海事调解费、浮油回收费、海岸电台无线电电报电话费(含船舶电信业务岸台费、电子工程概预算人员培训费、无线电设备检测费、占用农业灌溉水源及设施补偿费、海事调解费、装船证费、手工制品证书费、企业年度检验费、制造和修理计量器具许可证证书费、计量标准考核证书费、计量授权证书费、计量认证合格证书费、绿化费、林地补偿费、统计人员岗位培训费、烟草制品及原辅材料检验费、利用档案收费、保密证表包装材料费、ATA 单证册收费、摄影师预备资格考试费、水生野生动物资源保护费、陆生野生动物资源保护管

理费)

 

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政策内容

 

 

 

 

 

2

 

 

 

发改价格 [2013]

1494

 

 

发展改革委 财政部关于降低部分行政事业性收费标准的通知

2013101 日起,长江干线船舶引航收费,在现行收费标准基础上下调20国内植物检疫费降低种子苗木等繁殖材料的调运检疫费和产地检疫费标准。农机产品测试检验费,在现行收费标准基础上下 20。受理商标注册费,

中纸件商标注册申请由现行每件 1000

降为每件 800 元(限定本类 10 个商品。

10 个以上商品,每超过 1 个商品,每个商品加收 80 元)。

 

 

 

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财税[2014]

77 号

关于减免养老和医疗机构行政事业性收费有关问题的通知

 

 

对非营利性养老和医疗机构建设全额免征行政事业性收费,对营利性养老和医疗机构建设减半收取行政事业性收费。

 

 

 

 

 

 

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财税[2014]

101

 

 

 

关于取 消、停征和免征一批行政事业性收费的通知

201511 日起取消 12 项中央级设立的行政事业性收费,其中涉企的有: 征地管理费、纺织品原产地证明书费、货物原产地证书费、石油(天然气)勘查、开采登记费、矿产资源勘查登记费、采矿登记费、企业注册登记费、个体工商户注册登记费、工业产品许可证审查费、出口商品检验检疫费。对小微企业免征 42 项中央级设立的行政事业性收费:1.土地登记费2.房屋登记费 3.住房交易手续费 4.船舶港务费(对 100 总吨以下内河船和 500 总吨

以下海船予以免收)5.船舶登记费(对 100

 

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政策内容

 

 

 

总吨以下内河船和 500 总吨以下海船予以免收)6.沿海港口和长江干线船舶引航收费(对 100 总吨以下内河船和 500 总吨以下海船予以免收)7.国内植物检疫费 8.动物及动物产品检疫费 9.新兽药审批费 10.

《进口兽药许可证》审批费 11.《兽药典》、

《兽药规范》和兽药专业标准收载品种生产审批费 12.已生产兽药品种注册登记费13.拖拉机号牌(含号牌架、固定封装置) 14.拖拉机行驶证费 15.拖拉机登记证16.拖拉机驾驶证费 17.拖拉机安全技术检验费 18.拖拉机驾驶许可考试费 19. 渔业资源增殖保护费 20.渔业船舶登记(含变更登记)费 21.组织机构代码证书收费22.社会公用计量标准证书费 23.标准物质定级证书费 24.国内计量器具新产品型式批准证书费 25.修理计量器具许可证考核26.计量考评员证书费 27.计量考评员考核费 28.计量授权考核费 29.环境监测服务费 30.计算机软件著作权登记费 31. 森林植物检疫费 32.林权勘测费 33.林权证工本费 34.已生产药品登记费 35.药品行政保护费 36.生产药典、标准品种审批37.中药品种保护费 38.新药审批费 39. 新药开发评审费 40.星级标牌(含星级证书)工本费 41.A 级旅游景区标牌(含证书) 工本费 42.工农业旅游示范点标牌(含证

书)工本费

 

 

 

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政策内容

 

 

 

 

 

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财税[2014]

122

 

 

财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知

免征小微企业有关政府性基金。自201511 日起至 20171231 日,

对按月纳税的月销售额或营业额不超过 3

万元3 万元,以及按季纳税的季度

销售额或营业额不超过 9 万元9 万元) 的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。自工商登记注册之日起 3 年内,对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20 人以下20的小微企业,免征残疾人就业保障金。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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发改价格 [2015]

2136

 

 

 

 

国家发展改革委 财政部关于降低住房转让手续费受理商标注册费等部分行政事业性收费标准的通知

一、20151015 日起,降低住房和城乡建设部门住房转让手续费、工商部门受理商标费等 6 部门 12 项行政事业性收费标准。

住房和城乡建设部门:住房转让手续

费,新建商品住房,由现行每平米 3 元降

为每平 2 元,存量住房每平 6 元降为每平

4 元。各省级价格、财政部门可根据当地住房转让服务成本、居民承受能力等因素进一步适当降低中小城市住房转让手续费标准。

民航部门:民用航空器国籍登记费,

由现行的首次登记每架次 1000 元,其中特

殊类航空器每架次 400 元,降为首次登记

每架次 700 元,其中特殊类航空器每架次

300 元;民用航空器权利登记费,由现行的所有权、占有权、抵押权首次登记费标准为每架次 1000 元,其中特殊类航空器每

架次 400 元,降为所有权、占有权、抵押

 

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政策内容

 

 

 

权首次登记费标准为每架次 700 元,其中

特殊类航空器每架次 300 元。

工商部门:受理商标注册费,由现行800限定本类 10 个商品。10 个以

上商品,每超过 1 个商品,每个商品加收

80,降为 600限定本类 10 个商品。10 个以上商品,每超过 1 个商品,每

个 商 品 加 收  6 0  元 ) 。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

发改价格 [2015]

2136

 

 

 

 

 

 

国家发展改革委 财政部关于降低住房转让手续费受理商标注册费等部分行政事业性收费标准的通知

农业部门(一植物新品种保护权费,

由现行的在保护期内,年费为第 1-6 年每

1000 元、以后每年 1500 元,降为第 1-6

年每年 1000 元不变、以后每年降为 1200 元。农药实)验费中的残留试验费,由现行的每一种剂型,一种作物, 一处试验点,两年试验期,收费标准为35000-42500 元,降为 30000-35000 元。

(三国内植物检疫收费中的调运检疫费, 由现行的粮谷类、经济作物类和水(收费值比分别 0.45

0.50 0.60别降 0.40,0.45

0.55。()国内植检疫收费产地检疫费,由现行的粮谷类、经济作物类和水)果类收费额占货值比率分别 0.300.35 。(五)渔业船舶登记费, 由现行的主机功率 15 千瓦(20 马力下的机动渔船,每艘 100 元;主机功率 16~ 44 千瓦(21~60 马力的机动渔船,每艘200 元;主机功率 45~146 千瓦(61~199

马力的机动渔船,每艘 300 元;主机功

 

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文件名

 

政策内容

 

 

 

147~440 千瓦(200~599 马力的机动渔船,每艘 400 元;主机功率 441 千瓦

(600 马力以上的机动渔船,每艘 500

元,统一调整为每艘 100 元。

新闻出版广电部门:(一)软件著作权登记申请费,由现行的 250 元每件次,

降为 200 元每件次。(二软件著作权登

记证书工本费,由现行的 50 元,降为 10 元。林业部门:植物新品种保护权收费, 由现行的在保护期内,年费为第 1-6 年每

1000 元、以后每年 1500 元,降为第 1-6

年每年 1000 元不变、以后每年降为 1200 元。

二、201611 日起,延长国家知识产权部门专利年费减缴时限,对符合《专利费用减缓办法》规定、经专利局批准减缓专利费的,专利年费减缴时限由现行授

予专利权前三年,延长为前六年。

 

 

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财税[2015]

34 号

关于小型微利企业所得税优惠政策的通知

201511 日至 201712

31 日,对年应纳税所得额低于 20 万元(含

20 万元的小型微利企业,其所得减按 50

计入应纳税所得额, 20的税率缴纳企业所得税。

 

 

 

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财税[2015]

92 号

财政部国家发展改革委关于取消有关水运涉企行政事

业性收费

2015101 日起,取消船舶港务费、特种船舶和水上水下工程护航费、船舶临时登记费、船舶烟囱标志或公司旗注册费、船舶更名或船籍港变更费、船舶国籍证书费、废钢船登记费等 7 项中央级设立的行政事业性收费。

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政策内容

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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财税[2015]

102

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

财政部国家发展改革委关于取消和暂停征收一批行政事业性收费有关问题的通知

2015111 日起,在全国统一

取消和暂停征收 37 项行政事业性收费:

一、取消的行政事业性收费项目(33 项):民政部门 1.出具婚姻登记记录证明收费;财政部门 2.注册资产评估师执业资格珠宝评估专业考试费;人力资源社会保障部门 3.质量专业技术人员职业资格考试、考务费 4.企业法律顾问执业资格考试、考务费 5.注册资产评估师执业资格考试、考务费 6.助理广告师、广告师职业资格考试、考务费 7. 咨询工程师(投资)职业资格考试、考务费;国土资源部门 8.土地估价师考试、考务费 9.土地登记代理人员职业资格考试、考务费; 住房城乡建设部门 10. 房屋租赁手续费11.房地产经纪人执业资格考试报名、考试费 12.物业管理师资格考试、考务费; 交通运输部门 13. 磁罗经校正员考试费;

农业部门 14. 渔业船舶国籍登记证书费

15. 渔业船舶注销登记收费;海关部门16.报关员资格考试费;税务部门 17.注册税务师执业资格考试、考务费;质量监督检验检疫部门 18.组织机构代码证书收19.产品质量监督检验费中的定期检验20. 计量认证费;新闻出版广电部门21.计算机软件著作权登记费中的请求延期处理费;体育部门 22.参赛个人和团体年度注册费 23.参赛运动队和运动员比赛报名费 24.俱乐部运动员转会手续费 25.棋

类和武术段位考评认定费 26.车手等级认

 

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政策内容

 

 

 

定费 27.运动马匹注册费;旅游部门 28. 入境签证费 29.工农业旅游示范点标牌含证书)30.星级标牌(含证书)工本费

31.A 级旅游景区标牌(含证书工本费; 保监会 32.精算师资格考试费;地方 33.铁路护路联防费 二、暂停征收的行政事业性收费项目(共 4 项) :农业部门 1.动物及动物产品检疫费;海关部门 2.海关知识产权备案费;林业部门 3.森林植物检疫4.野生动植物进出口管理费。自 2016 11 日起,取消人力资源社会保障等部门所属公共就业和人才服务机构收取的人才集体户口管理服务费包括经营服务

性质的收费)。

 

 

 

 

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财税[2016]

11 号

财政部关于取消停征和整合部分政府性基金项目等有关问题的通知

将新菜地开发建设基金征收标准降为零。将育林基金征收标准降为零。停征价格调节基金。将散装水泥专项资金并入新型墙体材料专项基金。停止向水泥生产企业征收散装水泥专项资金。将大中型水库移民后期扶持基金、跨省区、市大中型水库库区基金、三峡水库库区基金合并为中央水库移民扶持基金。自 20162

1 日起执行。

 

 

 

 

 

 

 

 

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发文字号

 

文件名

 

政策内容

 

 

 

 

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财税[2016]

12 号

财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知

将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过 3 万元按季度

纳税的季度销售额或营业额不超过 9的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过 10 万元(按季度纳

税的季度销售额或营业额不超过 30 万元

的缴纳义务人。自 201621 日起执行。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

 

 

 

 

 

 

 

 

财税[2016]

42 号

 

 

 

 

 

财政部 国家发改委关于扩18行政事业性收费免征范围的通知

将现行对小微企业免征的 18 项行政事业性收费的免征范围扩大到所有企业和个人:

农业部门:1、国内植物检疫费 2、新兽药审批费 3、《进口兽药许可证》审批费 4、《兽药典》、《兽药规范》和兽药专业标准收载品种生产审批费 5、已生产兽药品种注册登记费 6、拖拉机号牌含号牌架、固定封装置)费 7、拖拉机行驶证费 8、拖拉机登记证费 9、拖拉机驾驶证费 10、拖拉机安全技术检验费 11、渔业船舶登记含变更登记费;质量监督检验检疫部门:12、社会公用计量标准证书费13、标准物质定级证书费 14、国内计量器具新产品型式批准证书费 15、修理计量器具许可证考核费 16、计量考评员证书费17、计量授权考核费;林业部门 18、林权

勘测费。自 2016 年 5 月 1 日起执行。

 

 

 

 

 

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政策内容

 

 

 

 

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财税[2016]

52 号

财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知

 

 

 

对安置残疾人的单位和个体工商户, 实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税的办法。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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财税[2017]

18 号

 

 

 

 

 

 

 

 

财政部关于取消调整部分政府性基金有关政策的通知

扩大残疾人就业保障金免征范围。将残疾人就业保障金免征范围,由自工商注册登记之日起 3 年内,在职职工总

20(含以下小微企业,调整为在职

职工总数 30(含以下的企业。调整免

征范围后,工商注册登记未满 3 年、在职

职工总数 30(含以下的企业,可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。

设置残疾人就业保障金征收标准上限。用人单位在职职工年平均工资未超过当地社会平均工资(用人单位所在地统计部门公布的上年度城镇单位就业人员平均工资)3(含)的,按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金;超过当地社会平均工资 3 倍以上的,按当地

社会平均工资 3 倍计征残疾人就业保障金。用人单位在职职工年平均工资的计算口径,按照国家统计局关于工资总额组成的有关规定执行。

取消城市公用事业附加和新型墙体

材料专项基金。自 201741 日起执行。

 

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政策内容

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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财税[2017]

20 号

 

 

 

 

 

 

 

关于清理规范一批行政事业性收费有关政策的通知

201741 日起,取消或停征

41 项中央设立的行政事业性收费(具体项

目见附件),将商标注册收费标准降低 50。一、取消或停征的涉企行政事业性收

费(共 35 项):

(一取消的涉企行政事业性收费(共12:发展改革部门 1.非刑事案件财物价格鉴定费;公安部门 2.口岸以外边防检查监护费 3.机动车抵押登记费:环境保护部门 4.核安全技术审评费 5.环境监测服务费;住房城乡建设部门 6.白蚁防治费 7. 房屋转让手续费;农业部门 8.农业转基因生物安全评价费;质检部门 9.设备监理单位资格评审费;测绘地信部门 10.测绘仪器检测收费(不含按经营服务性收费管理的自愿委托检测费)11.测绘产品质量监督检验费(不含按经营服务性收费管理的自愿委托检验费);宗教部门 12.清真食品

认证费。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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政策内容

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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财税[2017]

20 号

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

关于清理规范一批行政事业性收费有关政策的通知

(二停征的涉企行政事业性收费(共23):国土资源部门 1.地质成果资料费; 环境保护部门 2.城市放射性废物送贮费3.登记费。包括:进口废物环境保护审查登记费,化学品进口登记费;交通运输部4.船舶登记费 5.船舶及船用产品设施检验费(中国籍非入级船舶法定检验费); 卫生计生部门 6.卫生检测费 7.委托性卫生防疫服务费;水利部门 8.河道工程修建维护管理费 9.河道采砂管理费(含长江河道砂石资源费);农业部门 10.植物新品种保护权收费 11.农药、兽药注册登记费。包括:农药登记费,进口兽药注册登记审批、发证收费 12.检验检测费。包括:新饲料、进口饲料添加剂质量复核检验费, 饲料及饲料添加剂委托检验费,新兽药、进口兽药质量标准复核检验费,进出口兽药检验费,兽药委托检验费,农作物委托检验费,农机产品测试检验费,农业转基因生物检测费,渔业船舶和船用产品检验费;质检部门 13.出入境检验检疫费 14. 产品质量监督检验费含工业产品生产许可证发证检验费,不含按经营服务性收费管理的自愿委托检验费)15.计量收费(即行政审批和强制检定收费。非强制检定收费不得列入行政事业性收费,不得强制企业接受服务并收费);食品药品监管部门16.认证费。包括:药品生产质量管理规范认证费,药品经营质量管理规范认证费 17.

检验费。包括:药品检验费,医疗器械产

 

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文件名

 

政策内容

 

 

 

品检验费 18.麻醉、精神药品进出口许可证费 19.药品保护费。包括:药品行政保护费,中药品种保护费;新闻出版广电部门 20.计算机软件著作权登记费;民航部门 21.民用航空器国籍、权利登记费;林业部门 22.植物新品种保护权收费;测绘地信部门 23.测绘成果成图资料收费。

二、取消或停征的涉及个人等事项的行政事业性收费(共 6 项):

取消的涉及个人等事项的行政事业性收费(4):卫生计生部门 1. 预防性体检费;体育部门 2.兴奋剂检测费; 中直管理局 3.机要交通文件(物件传递费;相关部门和单位 4.培训费。包括:中国纪检监察学院培训费,国家法官学院培训费,中央团校培训费,中央党校培训费。

停征的涉及个人等事项的行政事业性收费(2):民政部门 1.登记费。包括:婚姻登记费,收养登记费;相关部门和单位 2.依申请提供政府公开信息收费。包括:检索费,复制费(含案卷材

料复制费),邮寄费。

 

 

 

 

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财税[2017]

37 号

 

 

关于简并增值税税率有关政策的通知

201771 日起,简并增值税税率结构,增值税税率从原有的四档减至1711 6%三档取消 13的增值税税率。其中,纳税人销售或者进口农产品、天然气等增值税税率从 13降至 11同时,对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变,避免因进项抵扣减少而增加税负。

 

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政策内容

 

 

 

 

 

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财税[2017]

51 号

关于降低国家重大水利工程建设基金和大中型水库移民后期扶持基金征收标准的通

 

 

 

 

201771 日起将国家重大水利工程建设基金和大中型水库移民后期扶持基金的征收标准统一降低 25

 

 

 

 

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发改价格 [2017]

1186

 

关于降低电信网码号资源占用费等部分收费标准的通知

201771 日起,降低一、工业和信息化部门电信网码号资源占用费;无线电频率占用费。二、公安部门公民出入境证件费、机动车行驶证工本费、临时入境机动车号牌和行驶证工本费。三、水利部门水土保持补偿费。四、农业部门农药实验费。五、知识产权部门集成电路布图

设计保护费。

 

 

 

 

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财税[2018]

4 号

 

关于停征排污费等行政事业性收费有关事项的通知

201811 日起,全国范围内统一停征排污费和海洋工程污水排污费。其中排污费包括:污水排污费、废气排污费、固体废物及危险废物排污费、噪声超标和挥发性有机物排污收费;海洋工程污水排污包括:生产污水与机舱污水排污费、钻井泥浆与钻屑、生活污水和生活垃圾排污费。

 

 

 

 

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序号

发文字号

 

文件名

 

政策内容

 

 

 

 

 

 

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财税[2018]

37 号

 

 

 

关于停征免征和调整部分行政事业性收费有关政策的通知

1.自 201841 日起,停征首次申

领居民身份证工本费。2.201811

日至 20201231 日,暂免征收证券期

货行业机构监管费。3.自 201881起,停征专利收费中的专利登记费、公告印刷费、著录事项变更费,PCT(《专利合作条约》专利申请收费中的传送费;对符合条件的申请人,专利年费的减缴期限由自授予专利权当年起 6 年内,延长至 10 年内;对符合条件的发明专利申请,在第一次审查意见通知书答复期限届满前,主动申请撤回的,允许退 50的专利申

实质审查费。

 

 

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公境传[2018]

62 号

 

关于推行八项出入境便利措施的通知

 

其中为申请人提供免费出入境证件照相服务(不含打印纸质相片)20182 月1 日正式实施

 

 

 

 

 

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财税[2018]

39 号

 

 

 

关于降低部分政府性基金征收标准的通知

 

 

201841 日起将残疾人就业保障金征收标准限,由当地社会平均工资的3 倍降低至 2 倍。自 201871 日起, 按照《财政部关于降低国家重大水利工程建设基金和大中型水库移民后期扶持基金征收标准的通知》(财税【2017】51) 降低 25的基础上,再统一降低 25